Wer zahlt Erbschaftsteuer in Spanien?
Der Erbe zahlt, auf das, was er erbt. Für eine Immobilie in Spanien zahlt auch ein Erbe in Deutschland die spanische Steuer. Die Regeln der Region, in der die Immobilie liegt, gelten in den meisten Fällen auch für Erben aus dem Ausland.
Andalusien und die Valencianische Gemeinschaft gewähren Ehegatten, eingetragenen Lebenspartnern und Kindern hohe Ermäßigungen auf die Erbschaftsteuer. Wie viel übrig bleibt, hängt vom Wert, vom Verwandtschaftsgrad und von Ihrer Situation ab. Lassen Sie es berechnen.
Und die deutsche Erbschaftsteuer?
Wohnt der Erblasser oder der Erbe in Deutschland, fällt auch deutsche Erbschaftsteuer an, auf den gesamten Erwerb und damit auch auf die Immobilie in Spanien. Das gilt auch für deutsche Staatsangehörige, die vor nicht mehr als fünf Jahren aus Deutschland weggezogen sind, ohne dort noch einen Wohnsitz zu haben. Ein Doppelbesteuerungsabkommen für die Erbschaftsteuer gibt es zwischen Deutschland und Spanien nicht. Die in Spanien gezahlte Steuer kann unter bestimmten Voraussetzungen auf die deutsche angerechnet werden (§ 21 ErbStG).
Ehegatten, eingetragene Lebenspartner und Kinder haben in Deutschland hohe Freibeträge; unverheiratete Partner haben nur einen Freibetrag von 20.000 €. Wie beide Steuern für Sie zusammenkommen, sollte ein Steuerberater ausrechnen, der beide Länder kennt.
Testament und Erbrecht
Nach der Europäischen Erbrechtsverordnung gilt das Erbrecht des Landes, in dem Sie Ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben, es sei denn, Sie wählen in Ihrem Testament das Recht Ihrer Staatsangehörigkeit. Viele Eigentümer lassen bei einem spanischen Notar ein Testament für ihren Besitz in Spanien errichten, abgestimmt auf ihr Testament in Deutschland.
Das Europäische Nachlasszeugnis weist in jedem EU-Land nach, wer die Erben sind. Der spanische Notar und das Register erkennen es an.
Im Todesfall
Sterbeurkunde und Testament
Fordern Sie eine internationale Sterbeurkunde und einen Auszug aus dem spanischen Testamentsregister an.
Annahme
Die Erben nehmen das Erbe bei einem spanischen Notar an.
Steuer
In Spanien die Erklärung der Erbschaftsteuer und der plusvalía municipal, innerhalb von sechs Monaten. Unterliegt der Erwerb der deutschen Erbschaftsteuer, zeigen Sie ihn innerhalb von drei Monaten dem Finanzamt an (§ 30 ErbStG).
Register
Die Immobilie wird im Registro de la Propiedad auf die Erben umgeschrieben.
Dieser Ratgeber ist eine allgemeine Information und keine Rechts- oder Steuerberatung. Lassen Sie Ihre persönliche Situation von einem Anwalt oder Steuerberater prüfen.
Häufige Fragen
Zahle ich Erbschaftsteuer in Spanien, wenn ich in Deutschland wohne?
Ja, auf eine Immobilie, die in Spanien liegt. Deutschland erhebt ebenfalls Erbschaftsteuer; die spanische Steuer kann unter bestimmten Voraussetzungen angerechnet werden.
Gibt es ein Erbschaftsteuerabkommen zwischen Deutschland und Spanien?
Nein. Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen beiden Ländern gilt für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, nicht für Erbschaften. Eine doppelte Belastung mildert Deutschland über die Anrechnung der spanischen Steuer.
Brauche ich ein spanisches Testament?
Es ist keine Pflicht, macht die Abwicklung Ihres spanischen Besitzes aber schneller und günstiger.
Was ist das Europäische Nachlasszeugnis?
Ein Zeugnis, das in allen EU-Ländern nachweist, wer die Erben sind, sodass Sie das nicht in jedem Land neu belegen müssen.
Wie lange hat man Zeit, die Erbschaftsteuer in Spanien zu zahlen?
Sechs Monate nach dem Todesfall. Eine Verlängerung kann beantragt werden.